De meeste vrijstellingen bestaan voor schenkingen aan jouw kinderen. In 2025 kun je hun belastingvrij een bedrag van € 6.713 schenken. Tevens mag je aan jouw kind in de leeftijd tussen de 18 en 40 jaar eenmalig een vrij te besteden bedrag van € 32.195 schenken. De dag van de 40e verjaardag telt hiervoor ook nog mee.
Let op! Schenk je dit verhoogde bedrag, dan mag je in dat jaar niet ook nog eens het belastingvrije bedrag van € 6.713 schenken.
Je mag ook eenmalig een verhoogde belastingvrije schenking doen aan jouw kind ten behoeve van een dure studie. Deze vrijstelling ligt hoger en bedraagt € 67.064. Deze vrijstelling geldt ook nu weer alleen voor jouw kind met een leeftijd tussen 18 en 40 jaar, inclusief de 40e verjaardag.
Let op! De schenking voor een dure studie is eenmalig én in plaats van de eenmalig verhoogde vrije schenking van € 32.195. Je mag dus niet van beide verhoogde schenkvrijstellingen gebruikmaken voor eenzelfde kind.
Voor een schenking aan een derde, dit zijn ook jouw kleinkinderen, geldt in 2025 een vrijstelling van € 2.690. Dit bedrag mag je dus ook belastingvrij schenken aan een goede vriend, neef of andere begunstigde.
Let op! De speciale schenking ten behoeve van de aankoop van een eigen woning is per 2024 afgeschaft.
Schenk je meer dan de genoemde bedragen, dan betalen jouw kinderen 10% belasting over een bedrag tot € 154.197. Over het meerdere is het tarief 20%. Voor kleinkinderen en verdere afstammelingen zijn de tarieven 18% tot € 154.197 en 36% over het meerdere. Voor overige personen, bijvoorbeeld een vriend of een willekeurige derde, is het tarief 30% tot € 154.197 en 40% over het meerdere.
Bij een schenking betaalt de ontvanger ervan de schenkbelasting. Je kunt er als schenker ook voor kiezen zelf de schenkbelasting te betalen, maar houd er dan rekening mee dat ook dit bedrag als schenking wordt gezien.
Voorbeeld
Je schenkt in 2025 jouw kind van 27 jaar € 200.000. Als je nog niet eerder gebruik hebt gemaakt van de eenmalig verhoogde vrijstelling, is de eerste € 32.195 belastingvrij (je doet dan een beroep op de eenmalige vrijstelling). Over de volgende € 154.197 betaal je 10% belasting en over de laatste € 13.608 20%. Er dient dus door jouw kind € 15.419 + € 2.721 = € 18.140 aan schenkbelasting af te worden gedragen.
Let op! Op 13 december 2024 heeft staatssecretaris Van Oostenbruggen de Tweede Kamer een evaluatierapport gestuurd over de eenmalig verhoogde schenkingsvrijstelling en de eenmalig verhoogde schenkingsvrijstelling voor een dure studie. Uit deze evaluatie volgde dat er geen noodzaak bestaat voor beide eenmalig verhoogde schenkingsvrijstellingen. De kabinetsreactie op dit rapport wordt in het voorjaar van 2025 verwacht.
Vanaf januari 2025 is Eelke Huijben toegetreden als vennoot bij Westerveld en Vossers. Eelke is al ruim 15 jaar werkzaam bij ons kantoor als relatiebeheerder en accountant voor de zorgsector en het MKB. In zijn nieuwe rol als vennoot draagt hij bij aan de verdere continuïteit en groei van het accountants- en advieskantoor met 75 […]
Voor de Energie-investeringsaftrek (EIA) is in 2025 € 172 miljoen meer budget beschikbaar dan in 2024. De regeling kent ook een aantal wijzigingen. EIA Ondernemers in de inkomstenbelasting en vennootschapsbelasting die investeren in bedrijfsmiddelen van de Energielijst kunnen met de EIA in 2025 in aanmerking komen voor een investeringsaftrek van 40% van het investeringsbedrag. […]
In januari 2025 moet je jouw laatste btw-aangifte over 2024 indienen. De laatste btw-aangifte kan een aantal bijzonderheden kennen. Btw privégebruik auto De btw-afdracht die verschuldigd is over het privégebruik van auto’s van de zaak moet je aangeven in jouw laatste btw-aangifte van het jaar bij vraag 1d. De btw die je gedurende heel […]
