Vanaf 2025 vervalt het verlaagde btw-tarief en geldt het tarief van 21% voor:
• granen en peulvruchten die niet als voedingsmiddel kwalificeren
• (pluim)vee en slachtafval hiervan
• veevoeders en beetwortelen
• pootgoed bestemd voor de teelt van groenten en fruit
• land- en tuinbouwzaden voor de teelt
• rondhout, stro, vlas en wol (ruw en ongewassen)
Melk, eieren en overige voedingsmiddelen voor menselijke consumptie blijven wel onder het verlaagde btw-tarief van 9% gelden.
• Voor de levering van paarden, rundvee, schapen, geiten en varkens geldt vanaf 2025 21% btw, ongeacht de bestemming (hobbydieren, bereiding van voedingsmiddelen of gebruik in de landbouw).
• Dit tarief geldt ook voor slachtafval en goederen voor voortplanting, zoals fokmerries, dekhengsten, sperma of embryo’s, en diensten zoals opfok en africhting.
Let op: Voor jou als ondernemer heeft dit geen effect op je kostprijs, aangezien je de btw kunt verrekenen met de btw-aangifte en afdragen via de aangifte. Zorg er wel voor dat je het nieuwe, verhoogde btw-tarief tijdig aanpast in je administratie, zodat je dit correct kunt doorberekenen aan je afnemers. Maak ook duidelijke afspraken met je (particuliere) klanten, omdat zij de btw niet kunnen verrekenen.
• De levering van teeltplanten voor groenten, fruit, land- en tuinbouwzaden (inclusief graszaden en sierteeltproducten) worden belast met 21%.
• Suikerbieten, granen en peulvruchten die niet bestemd zijn voor menselijke consumptie vallen eveneens onder het 21%-tarief.
• Veevoeders, zoals (meng)voeders voor konijnen, paarden en pelsdieren, vallen onder 21%.
Tip! De btw voor granen en peulvruchten die bestemd zijn als voedingsmiddelen voor menselijke consumptie blijft 9%. Dat geldt niet voor granen die gebruikt worden als voer voor dieren. Daarvoor geldt een btw-tarief van 21%.
Niet alleen leveringen, maar ook diensten zoals het opfokken van dieren en het opkweken van planten worden belast met 21% btw. Zorg ervoor dat overeenkomsten inclusief btw hierop worden aangepast.
Let op! De lijst met agrarische goederen waarvoor de btw van 9% naar 21% btw gaat is langer. Zo zal bijv. ook de levering van rondhout, vlas en wol vanaf 2025 belast zijn tegen 21% btw.
Beoordeel of de inkoop en/of verkoop van jouw agrarische producten en/of diensten onder 9% of 21% btw valt. Wij hebben de nieuwe tarieven per bedrijfstak hieronder in een tabel gezet. Zorg ervoor dat deze tarieven in jouw financiële administratie en facturatie zijn bijgewerkt. Pas waar nodig jouw tarieven ook aan richting afnemers.
Omzetbelastingtarief vanaf 1-1-2025
| Bedrijfstak | Levering landbouw (huis)dieren | Opfok voor derden | Veevoer | Melk en melk-producten | Vlees | Slachtafval | Eieren | Wol | Dekkingen en sperma |
| Melkvee | 21% | 21% | 21% | 9% | 9% | 21% | 21% | ||
| Vleesvee | 21% | 21% | 21% | 9% | 21% | ||||
| Vleeskalveren | 21% | 21% | 21% | 9% | 21% | ||||
| Fokzeugen | 21% | 21% | 21% | 9% | 21% | 21% | |||
| Vleesvarkens | 21% | 21% | 21% | 9% | 21% | ||||
| Pluimvee 1) | 21% | 21% | 21% | 9% | 21% | 9% | |||
| Geiten | 21% | 21% | 21% | 9% | 9% | 21% | |||
| Schapen | 21% | 21% | 21% | 9% | 21% | 21% | |||
| Paarden 2) | 21% | 21% | 21% | 9% | 21% | 21% | |||
| Kleinvee | 21% | 21% | 21% | 9% | 21% |
1) Uitzonderingen broedeieren (vanaf afschaffing landbouwregeling 21%).
2) Bij paarden zal vanaf 1 januari 2025 het tarief van 9% alleen nog maar gelden bij het houden van pensionpaarden, waarbij de mogelijkheid bestaat tot sportbeoefening (dichte of open bak). Verhuur van paardenboxen kan vrijgesteld plaatsvinden. Let op: de aftrek omzetbelasting met betrekking tot het vrijgestelde deel moet dan worden gecorrigeerd.
| Bedrijfstak | Levering van producten 3) | Pootgoed 5) | Land- en tuinbouwzaden | Granen en peulvruchten 6) | Opkweek van planten |
| Landbouwwassen 4) | 9% | 21% | 21% | 21% | |
| Tuinbouwwassen | |||||
| Groenten | 9% | 21% | 21% | 21% | |
| Sierteelt (o.a. bloembollen, planten) en boom- kwekerij producten 7) |
9% | 21% | 21% | 21% | |
| Fruitteelt | 9% | 21% | 21% | 21% |
3) Hoofdregel is dat de producten geschikt zijn voor menselijke consumptie.
4) Beetwortelen, stro, vlas en rondhout vallen vanaf 1 januari 2025 onder het tarief van 21%.
5) Pootgoed voor de teelt van groenten en fruit.
6) Granen en peulvruchten, die geen voedingsmiddel zijn.
7) Het kweken op basis van contractteelt kan bij boomkwekerijproducten voor de sierteelt tot discussie leiden. Bij contractteelt kan sprake zijn van opkweek voor derden.
Wil je meer weten over deze wijzigingen en de gevolgen voor jouw onderneming? Neem dan contact op met jouw contactpersoon via tel. 0315 – 270 000. Wij helpen je graag verder.
Een veehouder had een aantal dijkpercelen in gebruik van het Hoogheemraadschap. In de pachtovereenkomsten waren beperkingen opgenomen ten aanzien van het beweiden, maaien en bemesten van deze percelen. In de Gecombineerde opgaven gaf hij de dijkpercelen op als blijvend grasland (gewascode 265). In 2017 werd de veehouder door de NVWA gecontroleerd op de naleving […]
Alle bedrijven met landbouwgrond zijn verplicht een bemestingsplan op te stellen. Dit plan moet voor 15 maart gereed zijn. In het plan moeten de gewasrotatie op de landbouwgrond en het geplande gebruik van mest beschreven worden. Daarbij gaat het om dierlijke mest en andere meststoffen met stikstof en fosfaat. Het plan bestaat in principe uit […]
Wat speelt er op agrarisch gebied? In onze nieuwsbrief lees je het laatste nieuws. Bekijk de agrarische nieuwsbrief WenV januari 2025. In deze editie: Investeringsfonds duurzame landbouw Wijzigingen GLB Verlaging stikstofgebruiksnorm Verlaging mestproductieplafonds en afroming productierechten Aanpassing vrijstelling mestverwerkingsplicht biologische bedrijven Ecoregeling: punten biodiversiteit lastiger te behalen in 2025 Drijfmest uitrijden op vroege teelten […]
